Kısaca: 2025 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler 1 Temmuz 2026'ya kadar e-Fatura'ya geçmek zorunda. İnternetten satış yapanlar ile gayrimenkul ve motorlu taşıt işiyle uğraşanlarda sınır 500 bin TL. Akaryakıt, alkol-tütün, otel ve sağlık gibi sektörlerde ciro şartı yok. e-Fatura'ya geçen mükellef e-Arşiv'e de dahil olur; e-Defter yükümlülüğü ise 1 Ocak 2027'de başlar.
Türkiye'de e-belge düzeninin çerçevesini Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yayımlanan 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu (VUK) Genel Tebliği çizer. Bu Tebliğ 535, 550, 573 ve son olarak 589 Sıra No.lu Tebliğlerle değiştirildi. Aşağıdaki rehber, 9 Ekim 2026 itibarıyla yürürlükteki birleştirilmiş metne dayanır. Vergi mevzuatında geçen "mükellef" vergi ödemekle yükümlü gerçek veya tüzel kişiyi, "brüt satış hasılatı" ise iade ve iskontolar düşülmeden önceki toplam satış tutarını (serbest meslek ve benzeri faaliyetlerde "satışları ile gayrisafi iş hasılatı") ifade eder.
2026'da kimler e-Fatura'ya geçmek zorunda?
Genel kural basittir: brüt satış hasılatı bir hesap döneminde 3 milyon TL'ye ulaşan mükellef, o dönemi izleyen yılın yedinci ayının başından itibaren e-Fatura kullanmak zorundadır. 2025 yılı cirosu 3 milyon TL ve üzeri olan bir küçük ve orta büyüklükteki işletme (KOBİ) için bu tarih 1 Temmuz 2026'dır. 2024 cirosuyla sınırı aşanların geçiş tarihi ise 1 Temmuz 2025'ti; bu grup zaten kapsamdadır.
Bazı faaliyet gruplarında sınır daha düşüktür veya hiç yoktur:
| Mükellef grubu | Ciro sınırı | Hangi yılın cirosu | Geçiş tarihi |
|---|---|---|---|
| Tüm mükellefler (genel kural) | 3 milyon TL ve üzeri | 2025 hesap dönemi | 1 Temmuz 2026 |
| Kendi sitesinde, pazaryerinde veya sosyal medyada internet üzerinden mal/hizmet satanlar | 500 bin TL ve üzeri | 2025 hesap dönemi | 1 Temmuz 2026 |
| Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt inşa, imal, alım-satım, kiralama yapanlar ve bunlara aracılık edenler | 500 bin TL ve üzeri | 2025 hesap dönemi | 1 Temmuz 2026 |
| Aracı hizmet sağlayıcıları (pazaryerleri), internet ilan siteleri, internet reklam aracıları | Ciro şartı yok | – | İşe başlamadan itibaren 3 ay |
| EPDK lisanslı akaryakıt, LPG, madeni yağ (ÖTV I sayılı liste) mükellefleri, bayiler dahil | Ciro şartı yok | – | Lisans alınan ayı izleyen 4. ayın başı |
| Alkollü içki, tütün, kolalı gazoz (ÖTV III sayılı liste) imal, inşa veya ithal edenler | Ciro şartı yok | – | Faaliyeti izleyen 4. ayın başı |
| Kültür ve Turizm Bakanlığı veya belediye belgeli otel ve konaklama işletmeleri | Ciro şartı yok | – | Faaliyete başlanan ayı izleyen 4. ayın başı |
| SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları ile medikal malzeme ve ilaç tedarikçileri | Ciro şartı yok | – | SGK'ya fatura düzenlemeden önce |
| Sebze-meyve komisyoncu ve tüccarları (Hal Kayıt Sistemi) | Ciro şartı yok | – | İşe başlamadan itibaren 3 ay |
| EPDK lisanslı şarj ağı işletmecileri ve sertifikalı şarj istasyonları | Ciro şartı yok | – | Faaliyete başlanan tarih |
Üç ek kural önemlidir. Birincisi, demir-çelik (GTİP 72-73) imal, ithal veya ihracı yapanlar e-İrsaliye'ye zorunlu olarak dahil olduğundan ve e-İrsaliye e-Fatura kaydını gerektirdiğinden fiilen e-Fatura kapsamına girer. İkincisi, GİB riskli veya vergiye uyum düzeyi düşük bulduğu mükelleflere ciroya bakmaksızın yazılı bildirimle ve en az 3 ay süre vererek zorunluluk getirebilir. Üçüncüsü, sınırın altında kalan her mükellef isteğe bağlı olarak e-Fatura'ya geçebilir; bu da gittikçe yaygınlaşan bir tercihtir.
e-Arşiv fatura sınırı kaç TL?
e-Arşiv Fatura, e-Fatura sistemine kayıtlı olmayan alıcılara (nihai tüketiciler ve e-Fatura kullanmayan mükellefler) düzenlenen elektronik faturadır. e-Fatura'ya geçen mükellef aynı tarihte e-Arşiv'e de dahil olur ve e-Fatura kullanıcısı olmayan tüm müşterilerine, tutarına bakmaksızın e-Arşiv Fatura düzenler.
Asıl merak edilen soru, e-Fatura ve e-Arşiv'e henüz kayıtlı olmayan mükelleflerin durumudur. Eskiden bilinen "vergi mükellefi olmayanlara 5 bin TL, mükelleflere 30 bin TL" ayrımı artık yürürlükte değil; 2025'ten itibaren tek bir sınır (vergiler dahil 3.000 TL) uygulandı ve 589 Sıra No.lu Tebliğ (Resmî Gazete, 31 Aralık 2025, Sayı 33124 5. Mükerrer) ile takvim şu şekilde kesinleşti:
- Bilanço esasına göre defter tutanlar: 1 Ocak 2026'dan itibaren düzenledikleri her fatura, tutarına bakılmaksızın GİB'in e-Belge Portali (veya izinli özel entegratör) üzerinden e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmek zorunda. Kâğıt fatura dönemi bu grup için bitti.
- Basit usul ve işletme hesabı esasındakiler: 31 Aralık 2026'ya kadar vergiler dahil 3.000 TL'yi aşmayan faturalar kâğıt düzenlenebilir; aşanlar GİB Portal'dan e-Arşiv olmak zorunda. 1 Ocak 2027'den itibaren bu grup için de tüm faturalar e-Arşiv olacak.
Perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi ile belgelenebilen küçük satışlar bu kuralın dışındadır; fiş düzeni devam eder.
e-İrsaliye ne zaman zorunlu?
e-İrsaliye, kâğıt sevk irsaliyesinin elektronik karşılığıdır ve yalnızca e-Fatura'ya kayıtlı mükellefler kullanabilir. Zorunluluk iki kanaldan doğar:
- Ciro kanalı: e-Fatura'ya kayıtlı olup 2021 ve sonraki herhangi bir hesap döneminde brüt satış hasılatı 10 milyon TL ve üzeri olanlar, izleyen hesap döneminin yedinci ayı başından itibaren e-İrsaliye'ye geçer. 2025 cirosu 10 milyon TL'yi aşan işletme için tarih 1 Temmuz 2026'dır.
- Sektör kanalı (ciro şartsız): EPDK lisanslı akaryakıt mükellefleri, ÖTV III sayılı liste ürünlerinin imalatçı, ithalatçı ve ana bayileri, maden ruhsatı sahipleri, şeker imalatçıları, demir-çelik imal/ithal/ihracı yapanlar, Gübre Takip Sistemi kullanıcıları ve Hal Kayıt Sistemi'ndeki sebze-meyve tüccarları. İnşaat Demiri İzleme Sistemi kapsamındaki mükelleflerde 2024 ve sonrası için 1 milyon TL ciro sınırı vardır.
e-Defter ilişkisi: Elektronik Defter Genel Tebliği'ne göre e-Fatura'ya zorunlu geçen mükellef, yıl içinde geçiş yaptıysa izleyen yılın başından itibaren e-Defter tutar; 1 Temmuz 2026'da e-Fatura'ya geçen için e-Defter 1 Ocak 2027'de başlar. Ancak aynı Tebliğ'de 2024'te yapılan değişiklikle bilanço esasına göre defter tutan tüm mükellefler zaten 1 Ocak 2025'ten itibaren e-Defter kapsamına alındı. Dolayısıyla bilanço esasındaki pek çok işletme e-Fatura'dan önce e-Defter'e geçmiş durumda; işletme hesabı esasındakiler ise yevmiye ve kebir defteri tutmadığından e-Defter yükümlülüğü taşımaz.
Geçiş için ne yapmalı?
Tebliğ, zorunluluk kapsamındaki mükellefin "başvurusunu ve fiili geçiş hazırlıklarını" geçiş tarihine kadar tamamlamasını ister. Pratik sıra şöyledir:
- Kapsamı doğrulayın. 2025 gelir tablosundaki brüt satış hasılatını ve faaliyet konunuzu mali müşavirinizle kontrol edin; birden fazla faaliyetiniz varsa en düşük sınır belirleyicidir.
- Mali mühür veya e-imza edinin. Tüzel kişiler Kamu Sertifikasyon Merkezi'nden (Kamu SM) mali mühür, gerçek kişiler mali mühür veya nitelikli elektronik sertifika alır. Üretim ve teslim süresi olduğundan en erken adım budur.
- Yöntem seçin. Üç seçenek var: GİB Portal (ücretsiz, düşük hacim için uygun), özel entegratör (GİB'den izinli firma; en yaygın yöntem) veya doğrudan entegrasyon (kendi bilgi işlem altyapısıyla GİB'e bağlanma).
- Elektronik başvuru yapın. Başvuru ebelge.gib.gov.tr üzerinden elektronik ortamda, mali mühür veya e-imza ile yapılır; e-Fatura ve e-Arşiv başvurusu birlikte tamamlanır. Özel entegratör kullananlarda bu adımı genellikle entegratör yönetir.
- Yazılımınızı hazırlayın. Ön muhasebe veya ERP sisteminizi entegratörle bağlayın, cari kartlardaki VKN/TCKN bilgilerini temizleyin ve müşterilerinizin e-Fatura kayıtlı kullanıcı listesindeki durumunu sorgulatın; aynı müşteriye e-Fatura mı e-Arşiv mi kesileceğini bu sorgu belirler.
- Test edin ve ekibi eğitin. Test ortamında fatura, iptal ve itiraz senaryolarını deneyin; satış ve muhasebe personeline 7 günlük fatura düzenleme süresini ve e-belge akışını anlatın.
- Takvimi işaretleyin. 1 Temmuz 2026'dan itibaren e-Fatura kullanıcısı olan müşterilere kâğıt fatura kesilemez; aynı tarihte e-Arşiv, ciro şartı sağlanıyorsa e-İrsaliye ve 1 Ocak 2027'de e-Defter devreye girer.
Geçmezsem ne olur?
509 Sıra No.lu Tebliğ, süresinde geçmeyen veya e-belge yerine kâğıt fatura düzenleyen ve alan mükellefler hakkında VUK'ta öngörülen cezaların uygulanacağını söyler. Dayanak VUK 353'üncü maddedeki özel usulsüzlük cezasıdır: elektronik düzenlenmesi gereken fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu veya serbest meslek makbuzunun düzenlenmemesi ya da kâğıt düzenlenmesi hâlinde belge tutarının %10'u oranında ceza kesilir. 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği'ne göre 2026'da bu ceza ilk tespitte belge başına 17.000 TL'den az olamaz; sonraki tespitlerde asgari tutar kademeli olarak artar (ikinci tespit 35.000 TL, altıncı ve sonrakiler 170.000 TL) ve bir takvim yılında belge türü başına toplam ceza 17.000.000 TL ile sınırlıdır. Ceza, kâğıt faturayı düzenleyen satıcıya ve nihai tüketici dışındaki mükellef alıcıya ayrı ayrı uygulanır. Kâğıt faturanın gider ve KDV indirimi yönünden tartışmaya açılması da ek bir risktir.
Sık sorulan sorular
2025 cirom 3 milyon TL'yi aştı, 2026'da düştü; yine de geçmek zorunda mıyım?
Evet. Zorunluluk, sınırın herhangi bir hesap döneminde bir kez aşılmasıyla doğar ve sonraki yıllarda ciro düşse bile ortadan kalkmaz. 2025 brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellef 1 Temmuz 2026'dan itibaren e-Fatura ve e-Arşiv kullanmak zorundadır; sistemden çıkış yoktur.
Pazaryerinde küçük çaplı satış yapıyorum, 500 bin TL sınırı beni kapsar mı?
İnternet üzerinden kendi sitenizde veya pazaryerlerinde mal ya da hizmet satıyorsanız ve 2025 brüt satış hasılatınız 500 bin TL ve üzerindeyse 1 Temmuz 2026'ya kadar e-Fatura'ya geçmeniz gerekir. Sınır toplam ciroya göre hesaplanır; yalnızca internet satışları değil, mağaza satışları da dahildir.
e-Fatura'ya geçince e-Arşiv için ayrıca başvurmam gerekir mi?
Zorunlu olarak e-Fatura'ya geçen mükellef aynı tarihte e-Arşiv Fatura uygulamasına da dahil olur; başvurular birlikte yapılır. Geçişten sonra e-Fatura kayıtlı kullanıcılara e-Fatura, diğer tüm müşterilere (nihai tüketici ve e-Fatura'da olmayan mükellefler) tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura düzenlenir.
e-Fatura kullanmıyorum; nihai tüketiciye kâğıt fatura kesebilir miyim?
Bilanço esasına göre defter tutuyorsanız hayır: 1 Ocak 2026'dan itibaren tüm faturalarınızı GİB Portal'dan e-Arşiv olarak düzenlemeniz gerekir. Basit usul veya işletme hesabı esasındaysanız 2026 sonuna kadar vergiler dahil 3.000 TL'yi aşmayan faturaları kâğıt kesebilirsiniz; 1 Ocak 2027'de bu olanak da sona erer.
GİB Portal, özel entegratör ve doğrudan entegrasyon arasındaki fark nedir?
GİB Portal, GİB'in ücretsiz web uygulamasıdır; belge sayısı az olan işletmeler için uygundur ancak muhasebe yazılımıyla bağlantısı sınırlıdır. Özel entegratör, GİB'den izinli bir firmanın altyapısını kullanmanızı sağlar ve ERP ile entegre çalışır. Doğrudan entegrasyon, kendi sunucunuzla GİB'e bağlanmayı gerektirdiğinden büyük kurumlara yöneliktir.
UR-GE ERP ile e-Fatura
UR-GE ERP'nin e-Fatura ve e-Arşiv modülü, satış veya ön muhasebe kaydı oluşturulduğunda belgeyi aynı kayıttan üretir; müşterinin e-Fatura kayıtlı kullanıcı olup olmadığına göre belge türünü belirler ve GİB'e iletir. e-İrsaliye, e-İhracat faturası, e-Serbest Meslek Makbuzu ve e-Müstahsil Makbuzu da aynı akış içinde yönetilir; böylece sevk, satış ve muhasebe kayıtları tek veri üzerinde kalır. Tüm paketlerde e-Fatura, e-Arşiv ve e-İrsaliye hazırdır; ayrıntı için fiyatlar sayfasına bakabilirsiniz.
Kaynaklar
- GİB – 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (535, 550, 573 ve 589 Sıra No.lu Tebliğlerle güncellenmiş birleştirilmiş metin) – https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=MEVZUAT_TEBLIGLER%2FUNIVERSAL%2F2026%2FMEVZUAT_TEBLIGLER_2026_VukTeb509_Guncel.pdf – Erişim: 09.10.2026
- Resmî Gazete – 589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği (31.12.2025, Sayı 33124, 5. Mükerrer) – https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2025/12/20251231M5-32.pdf – Erişim: 09.10.2026
- TÜRMOB – Mevzuat Sirküleri 02.01.2026/16: e-Fatura ve e-Arşiv'e dahil olmayan mükelleflerin GİB Portal'dan e-Arşiv düzenleme zorunluluğu – https://www.turmob.org.tr/ekutuphane/Read/9208c1d3-f311-468d-9dd7-0d50a202bd6c – Erişim: 09.10.2026
- GİB – Vergi Usul Kanununda Yer Alan Cezalar ile İlgili Maktu Hadler (588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği, 2026) – https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fyardim-kaynaklar%2Fyararli-bilgiler%2Fvergi-cezalari.pdf – Erişim: 09.10.2026
- GİB e-Belge – e-Fatura Uygulamasına Başvuru – https://ebelge.gib.gov.tr/efaturabasvuru.html – Erişim: 09.10.2026
- GİB e-Belge – Duyurular – https://ebelge.gib.gov.tr/duyurular.html – Erişim: 09.10.2026
- Mevzuat Bilgi Sistemi – Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1) güncel metni – https://www.mevzuat.gov.tr/File/GeneratePdf?mevzuatNo=15570&mevzuatTur=Teblig&mevzuatTertip=5 – Erişim: 09.10.2026
- TÜRMOB – Mevzuat Sirküleri 10.11.2024/142: Bilanço esasına göre defter tutan tüm mükelleflere 1 Ocak 2025'ten itibaren e-Defter zorunluluğu – https://www.turmob.org.tr/ekutuphane/Read/c23afe59-f4b6-41b4-8bb1-22a752425bac – Erişim: 09.10.2026
- MuhasebeTR – 2026 Yılı Fatura Düzenleme Tutarı Sınırı ve e-Arşiv Fatura Uygulaması (ikincil kaynak) – https://www.muhasebetr.com/guncelmevzuat/mevzuat_oku.php?mevzuat_id=7127 – Erişim: 09.10.2026
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; işletmenize özgü durum için mali müşavirinize ve GİB'in güncel duyurularına başvurun.
← Tüm yazılar